Налоги и госпошлина при вступлении в наследство

Налоги и госпошлина при вступлении в наследство

Вступление в наследство – процесс, сопряженный не только с подготовкой и сбором документов, но и с некоторыми финансовыми затратами. Всех наследников волнует именно эта сторона вопроса. Многих настораживает факт того, что при получении наследства нужно будет платить налоги и заполнять декларации.

Законодательство, касающееся принятия имущества, претерпело сильные изменения за последнее время, в том числе и в вопросах налогообложения. С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году налог на вступление в наследство отменен. Такое положение вступило в законную силу с начала 2006 года. В 2017 году все положения, принятые относительно отмены налога на наследство, сохраняются.

Однако некоторые виды имущества, переходящего по наследству, все-таки облагаются налогом и обязательны для декларирования:

  • оплата автору его труда по созданию произведения литературы;
  • вознаграждение, полученное наследодателем за создание промышленного образца;
  • суммы, полученные автором за создание предмета искусства; вознаграждение за авторство научного труда. Читайте еще: Налог при продаже наследственной квартиры.

Для многих новоиспеченных наследников есть прекрасная новость: налог на наследство в подавляющем большинстве случаев в России не взимается. Положение приобрело законную силу с начала 2006 года, в связи с внесением значительных изменений в Налоговый кодекс, и является действительным.

Налог на наследство: есть или нет?

П.18 ст.217 Налогового Кодекса установил общее правило, по которому налог с наследства не уплачивается. Однако уже в следующем п.18.1 это правило конкретизировано частным случаем – налог все-таки нужно уплатить, если в качестве наследства передаются денежные вознаграждения наследникам авторов:

  • произведений науки;
  • литературы;
  • искусства;
  • открытий;
  • изобретений;
  • промышленных образцов.

Размер этого налога составляет 13% от полученной суммы.

Также придется заплатить НДФЛ в размере 13% тем, кто продает наследственное имущество в трехлетний период после смерти наследодателя (обратите внимание, точкой отсчета служит именно день открытия наследства, а не принятия). В этом нет никакого противоречия налоговому законодательству, так как по сути оплата налога совершается не за принятие наследства, а за получение дохода в результате гражданско-правовой сделки.

Госпошлина при оформлении наследства в 2016

Налоги и госпошлина при вступлении в наследство

Госпошлину еще именуют нотариальным сбором или тарифом, так как она уплачивается непосредственно нотариусу, который ведет наследственное дело и выдает свидетельство о наследстве.

Точный ее размер Налоговым Кодексом не установлен, так как он рассчитывается индивидуально для каждой конкретной ситуации, исходя из:

  • степени родства между наследником и наследодателем;
  • стоимости имущества.

Так, для наследников 1-ой и 2-ой очереди (супруги, дети, родители, братья, сестры, дедушки и бабушки) госпошлина при вступлении в наследство установлена в размере 0,3% от стоимости наследства.

Для наследников последующих очередей, а также — не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.

При этом размер госпошлины не должен превышать:

  • в первом случае – 100 000 руб;
  • во втором – 1 000 000 руб.

Налог на наследство по закону и на завещание налог на данный момент одинаковый. Если передается наследства по завещанию или наследство без завещания близкому родственнику, то тогда выплачивается 0,3% от стоимости. Если же имущество передается не родственнику, то тогда нужно будет заплатить 0,6%. Данные тарифы установлены статьей 217 Налогового Кодекса. Этот налог при вступлении в наследство по завещанию или по законодательству будет стандартным, независимо от того, какое именно имущество передается. Облагают любые ценности в стандартном порядке, независимо от наличия завещательного документа.

Дополнительно наступает обязанность уплаты подоходного налога, так как теперь наследующий официально является владельцем той или иной собственности. Для каждого конкретного объекта установлены свои сроки и особенности уплаты пошлины. В любом случае, после того как получивший наследство официально его принял, оно входит в перечень доходов, которые затем отражаются НДФЛ. Вся информация на получаемые ценности передается в Налоговую Инспекцию и поэтому уплачивать должную пошлину необходимо в любом случае.

Чтобы не было никаких ошибок, лучше предварительно обратиться к налоговому инспектору и детально оговорить, каким образом будет отражаться данная цифра в документации. Если наследуется только часть какого-то объекта, то рассчитывается пропорциональная стоимость данной доли.

Расчет пошлины с наследства, которую необходимо заплатить, происходит с учетом некоторых определенных правил. Если составлено завещание на наследование какого-то объекта, который имеет четкую фиксированную стоимость, то никаких трудностей здесь нет. К примеру, если высчитываются налоги на наследство банковского счета, ценных бумаг. Если достанется золото, то следует просто оценить его по действующему на этот момент официальному курсу (если ценности не будут приравнены к личным вещам).

Кто освобожден от уплаты государственной пошлины?

Законодательством четко определено, что далеко не все люди будут обязаны что-то платить. Налог на имущество, полученное по наследству, не будут платить некоторые категории граждан, которые относятся к льготным. Таковыми считаются:

  • полные кавалеры Ордена Славы;
  • герои страны (как РФ, так и Советского Союза);
  • ветераны ВОВ.

При этом обратите внимание, что если в наследство вступила несовершеннолетняя (получила что-то от родителей), то оплачивать в любом случае будут опекуны или попечители.

Чтобы воспользоваться этой льготой, при обращении к нотариусу надо подать полный перечень всех необходимых документов, которые могут подтвердить данный статус льготника. В противном случае платить придется в стандартном порядке. Кроме того, чтобы воспользоваться именно теми правилами, которые предусматриваются для близких родственников, потребуется  представить документы (касается случаев с завещанием, когда родство изначально может быть вовсе не указано).

Какие категории граждан не платят госпошлину

Налоги и госпошлина при вступлении в наследство

Не вносят эту сумму нотариусу следующие лица:

  1. герои СССР;
  2. участники и инвалиды ВОВ;
  3. кавалеры Ордена Славы;
  4. герои РФ.
  5. кто проживал с умершим на момент смерти в доме, квартире, на земельном участке, которые наследуются;
  6. наследники тех, кто погиб исполняя служебные или общественные обязанности, или скончался в течение одного года с момента получения ранения, заболевания, травмы;
  7. те, кому в наследство переходят: вклады в банке; счета физлиц; страховые суммы; зарплаты; оплаты авторского труда и вознаграждения; пенсии.
  8. недееспособные;
  9. несовершеннолетние.

Чтобы доказать свою причастность к одной из этих групп, нужно подтвердить свои слова официальным документом.

Пример №4. Сорокина А.В. завещала, чтобы после ее смерти квартира перешла в собственность ее подруги – Долговой С.А. Оценочная стоимость по кадастру этой квартиры составляет 1 млн 234 тыс рублей. Долгова С.А. должна выплатить в качестве пошлины 0,6% х 1 234 000 р = 7404 р. Но также возможен вариант, чтобы она вообще ничего не платила, так как в последние 4 года проживала вместе с Сорокиной, помогая ей с хозяйством. В квартире она не зарегистрирована, а значит документального подтверждения сожительства у нее нет. Однако она может обратиться за помощью к свидетелям (например, соседям), чтобы те подтвердили у нотариуса факт совместного проживания подруг. Если в их показаниях не будет противоречий, нотариус может взять их во внимание, тогда Долгова С.А. будет освобождена от госпошлины.

Налогообложение имущества, полученного по наследству

Речь идет, в частности, о том, если его будет решено продать или подарить.

Налогообложение при продаже предусматривается 13% от стоимости (и 30%, если оно принадлежит иностранцу). Здесь также распространяется правило налогового вычета, если человек имеет право на это по действующим нормам. Никаким образом на ставках не отражается то, получено было имущество в наследство или же приобретено в стандартном порядке (куплено, получено в дар).

Подводя итог, можно ответить, что все же ответ на вопрос, надо ли платить что-либо, если объект достался в наследство, будет положительным. Хотя официально прямой налог на наследство в России давно отменен, но при этом косвенное налогообложение сохраняется – пошлины в любом случае уплачиваются. Также дополнительным налогом будет НДФЛ, который является обязательным для всех. Так как завещателем можно сказать передается определенный вид дохода, то и НДФЛ с него будет взиматься. В дальнейшем после того, как все документы были оформлены на нового владельца, все остальные платежи придется оплачивать в стандартном порядке, предусмотренном для таких объектов.

Стоимость иных услуг при вступлении в наследство

Налоги и госпошлина при вступлении в наследство

Стоимость вступления в наследство по завещанию зависит от величины дополнительных платежей. Пошлина – далеко не единственная статья расходов наследника.

К числу расходов, стоимость которых составляет дополнительную статью, могут добавится некоторые из:

  • услуг нотариуса по консультированию наследников;
  • услуг нотариуса по сбору документов, необходимых для оформления наследства;
  • иных услуг нотариуса для облегчения задачи наследника в оформлении наследства.

Стоимость конкретной помощи или консультации нотариуса нельзя назвать точно. Она напрямую зависит от степени его участия в деле наследования, у каждого нотариуса свой тариф. Таки сборы нотариусам не запрещены законом, поэтому они имеют право содействовать наследникам в оформлении наследства за некоторое вознаграждение. Однако, в любом случае, приблизительная стоимость услуг этой категории у всех нотариусов находится в одном ценовом диапазоне.

Таким образом, затраты наследника, принимающего наследство по завещанию, сразу посчитать достаточно трудно. В первую очередь, они зависят от стоимости имущества, которое переходит по наследству. Чем оно дороже, тем и пошлина будет больше. Вторым определяющим моментом является степень родства с умершим. Кроме того, наследник, который не хочет самостоятельно собирать все документы, может поручить это нотариусу, но и платить он будет больше за вступление в наследство.

Как рассчитывается налогооблагаемая база?

Если собственник продаёт жильё, которым он владел меньше 5 лет, а в некоторых случаях меньше 3 лет, то на него возлагается обязанность по оплате НДФЛ при продаже недвижимости с суммы, полученной в результате продажи.

Размер прибыли, то есть налогооблагаемой базы, может быть следующим:

  • если квартира была приобретена по общим основаниям, а собственник владел ею меньше 5 лет, то размер налогооблагаемой суммы будет равен разнице между покупной ценой и ценой продажи;
  • если квартира была получена по ранее обозначенным исключительным основаниям и находилась менее 3 лет в собственности, то размер налогооблагаемой прибыли будет равен общей цене продажи.

Логика, по которой осуществляется исчисление, заключается в том, что лицо должно платить НДФЛ лишь тогда, когда с продажи дома оно получает прибыль, вне зависимости от того, осуществляется ли продажа доли или всей квартиры. Если же продаваемая квартира приносит убыток, то продавец налогом не облагается, но декларацию подать придётся. Разумеется, чтобы доказать соответствующую прибыльность или, наоборот, убыточность продажи, необходимо предоставить в налоговую вместе с декларацией определённые документы, которые подтвердят сумму покупки и сумму продажи.

Обычно от налогоплательщиков требуется представить в налоговую декларацию и установленный перечень документов. Сотрудники налоговой службы сами рассчитывают налог с продажи недвижимости, который платится, и направляют всю сумму налогового обязательства лица в качестве уведомления. Однако продавцы желают заранее знать, какой налог с продажи квартиры по наследству, чтобы подсчитать свои расходы.

Если продажа квартиры осуществляется для последующей покупки иного жилья или любого другого объекта недвижимости, то налог с наследуемой квартиры уплачивается с разницы цен.

Но для этого собственники квартир должны успеть продать свой объект недвижимости и приобрести новый в течение одного налогового года. В противном случае при подсчёте налогового обязательства не будет учитываться сумма, потраченная на приобретение другой недвижимости.

Вычет на унаследованную квартиру?

Налоги и госпошлина при вступлении в наследство

Многим известно, что при покупке или продаже квартиры гражданам предоставляется налоговый вычет. Кроме того, предусмотрены определённые льготы для пенсионеров. Однако многие думают, что такой вычет не распространяется на унаследованные квартиры. Но таких лиц, которые не платят налог, нет. Даже лица пенсионного возраста с определёнными льготами налог всё же платят.

Но стоит отметить, что при продаже квартиры, которую продавец унаследовал, предоставляется вычет в пределах одного миллиона рублей. А за получение квартиры по наследству вычет не предусмотрен.

Так, чтобы получить такой вычет, преемникам необходимо:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • заполнить заявление на получение соответствующего вычета;
  • представить налоговой службе куплю-продажу.

Оформлять вычет лучше всего в самих отделениях налоговой службы, так как при оформлении всегда возможны определённые сложности, связанные с нюансами каждого отдельно взятого случая. Дистанционное оформление вычета в большинстве случаев не приносит успеха.

Вместе с тем гражданам предоставляется право выбора, какой именно способ вычета им нужно предоставить.

Так, если они пожелают, то могут оформить вычет, исчисляемый с расходов, осуществлённых с получения квартиры по наследству:

  • нотариальная пошлина, которая берётся нотариусами;
  • стоимость услуг частного оценщика;
  • изготовление технической и кадастровой документации на квартиру;
  • пошлина за постановку правомочия собственности на учёт;
  • оплата услуг профессиональных юристов при решении спора о наследовании в суде, о том, кому достанется квартира;
  • расходы на сбор документов при оформлении преемства на квартиру;
  • расходы на оборудование, без которого проживать в квартире невозможно.

Вместе с тем при вычете расходов определённые категории трат в него включаться не могут:

  • погашение ипотеки на соответствующую квартиру;
  • ремонтные траты;
  • платежи по коммуналке;
  • страхование квартиры;
  • компенсации, выплаченные иным преемникам с целью установления на квартиру единоличной собственности.

Как платить налог на квартиру

Налоги и госпошлина при вступлении в наследство

НДФЛ можно уплачивать только безналом. Узнать платежные реквизиты можно:

  • взять бумажный бланк квитанции в налоговой
  • при подаче декларации лично, как правило, инспектор выдает реквизиты платежа.

Фактическую оплату можно производить:

  • обратившись в офис любого банка
  • дистанционно, не выходя из дома, при наличии банковской карточки, воспользовавшись Интернет-банком или сервисом формируется платежный документ и списываются деньги в счет погашения налога. Правда, в настоящее время не все банки поддерживают такую техвозможность. Лишь около 30 крупных банков заключили соглашение с ФНС об онлайн переводах.

Сумма налога округляется до целых (без копеечного остатка). Если остаток до 50 копеек, то он считается равным нулю, если 50 и более, то сумма округляется до рубля.

Уплата допускается как единовременно полностью, так и частями. Главное условие, чтобы последний платеж (когда совокупная сумма налога будет соответствовать требуемому размеру) был осуществлен до 15 июля. Читайте еще: Как оформить опекунство над инвалидом 1 и 2 группы.

Налогоплательщики должны своевременно уплатить налоги. Ответственность налоговиков за несвоевременный подсчёт либо направление уведомления с опозданием не устанавливается. Кроме того, ответственность предусматривается не только за опоздание с оплатой налога после того, как продана квартиру, но и за опоздание с представлением в налоговую службу декларации о полученных доходах.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *