Налог при продаже наследственной квартиры

налог при продаже квартиры

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, налоговым законодательством РФ признаётся в качестве НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Данный налог уплачивается в обязательном порядке, если собственник, продающий квартиру, владел ею меньше положенного срока.

Итак, нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству? Предметом налогообложение при продаже квартиры является не сама квартира, а сумма, которую продавец получает за неё. Так, на практике многие называют данный тип обложения налогом как налог с продажи квартиры полученной по наследству. Однако за заключение такого соглашения о продаже доли в квартире или полностью налог не предусмотрен.

Подоходный налог взимается в общем порядке:

  1. С продажи дома, доставшегося по наследству, налогоплательщик направляет в налоговую службу соответствующую декларацию, в которой указывает полученную на недвижимость прибыль.
  2. Сотрудники налогового органа включают НДФЛ с указанной в декларации прибыли в состав налоговой обязанности налогоплательщика. Читайте еще: Как прописаться в квартире: документы.
  3. С момента получения соответствующего уведомления от налоговиков налогоплательщик должен исполнить свои обязательства в течение месяца.

В каких случаях продажа квартиры облагается налогом?

Облагается ли налогом продажа полученной в наследство квартиры? Как уже было сказано, налог с продажи квартиры, доставшейся по наследству лицам, которые осуществляют продажу квартиры, наступает, если они владели ею меньше установленного срока.

На сегодняшний день в законодательстве установлены нижеследующие сроки владения, когда продажа не будет облагаться налогом:

  • если квартира была приобретена больше 5 лет назад по общим основаниям;
  • если собственник купил жильё больше трёх лет назад по исключительным основаниям.

К исключительным основаниям, по которым лицам, чтобы не платить налоги позволяется владеть жильём меньше 5, но больше 3 лет, относятся нижеследующие обстоятельства приобретения жилья:

  • если квартира досталась по наследству;
  • если доставшуюся квартиру продавец получил в дар;
  • когда основанием приобретения жилья является договор ренты на условиях пожизненного содержания;
  • когда собственник получил жильё от государства в порядке приватизации.

Во всех остальных случаях недвижимое имущество должно находиться во владении лиц как минимум 5 лет, чтобы при её продаже не платить налог при продаже дома, полученного по наследству, с суммы полученной прибыли.

Последние изменения в рассматриваемой сфере, в частности, правило пяти лет, были внесены в законодательство в 2016 году. Те, кто продаёт жильё, приобретённое ранее указанного года, не уплачивают налог, если владели им более 3 лет.

Как рассчитывается налогооблагаемая база?

налог при продаже квартиры

Если собственник продаёт жильё, которым он владел меньше 5 лет, а в некоторых случаях меньше 3 лет, то на него возлагается обязанность по оплате НДФЛ при продаже недвижимости с суммы, полученной в результате продажи.

Размер прибыли, то есть налогооблагаемой базы, может быть следующим:

  • если квартира была приобретена по общим основаниям, а собственник владел ею меньше 5 лет, то размер налогооблагаемой суммы будет равен разнице между покупной ценой и ценой продажи;
  • если квартира была получена по ранее обозначенным исключительным основаниям и находилась менее 3 лет в собственности, то размер налогооблагаемой прибыли будет равен общей цене продажи.

Логика, по которой осуществляется исчисление, заключается в том, что лицо должно платить НДФЛ лишь тогда, когда с продажи дома оно получает прибыль, вне зависимости от того, осуществляется ли продажа доли или всей квартиры. Если же продаваемая квартира приносит убыток, то продавец налогом не облагается, но декларацию подать придётся. Разумеется, чтобы доказать соответствующую прибыльность или, наоборот, убыточность продажи, необходимо предоставить в налоговую вместе с декларацией определённые документы, которые подтвердят сумму покупки и сумму продажи.

Обычно от налогоплательщиков требуется представить в налоговую декларацию и установленный перечень документов. Сотрудники налоговой службы сами рассчитывают налог с продажи недвижимости, который платится, и направляют всю сумму налогового обязательства лица в качестве уведомления. Однако продавцы желают заранее знать, какой налог с продажи квартиры по наследству, чтобы подсчитать свои расходы.

Если продажа квартиры осуществляется для последующей покупки иного жилья или любого другого объекта недвижимости, то налог с наследуемой квартиры уплачивается с разницы цен.

Но для этого собственники квартир должны успеть продать свой объект недвижимости и приобрести новый в течение одного налогового года. В противном случае при подсчёте налогового обязательства не будет учитываться сумма, потраченная на приобретение другой недвижимости.

Порядок заполнения декларации

налог при продаже квартиры

Нужно ли платить налог с продажи квартиры и направлять декларацию? Когда осуществляется уплата налога с прибыли частных лиц, то необходимо заполнить и подать в налоговую службу декларацию, установленного образца 3-НДФЛ. Бланк декларации в виде электронного документа можно найти на официальном портале самой налоговой службы. Вместе с тем бланк на бумажном носителе можно получить в отделении налоговой службы или у любого практикующего бухгалтера.

На сегодняшний день законодательство допускает следующие способы, которыми можно заполнить рассматриваемую декларацию:

  1. После получения бланка декларации его нужно заполнить от руки. Но это лучше делать в присутствии специалиста, так как ошибка в заполнении может стать причиной неправильного подсчёта налогового обязательства.
  2. На сайте налоговой службы имеется электронная форма декларации с пояснениями о том, как её заполнять. После заполнения форму нужно распечатать и подписать.
  3. При помощи особой программы, которая предназначена исключительно для заполнения деклараций в налоговую службу. Такие программы находятся в открытом и бесплатном доступе на сайте налоговой службы. К примеру, оттуда можно скачать программу «Декларация», которая намного облегчит задачу.
  4. Воспользоваться услугами профессионалов. На сегодняшний день на рынке услуг консалтинга осуществляет деятельность множество специалистов, которые за символическую плату заполнят вашу декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Даже если документ составляется в электронной форме, его нужно распечатать и подписать. Электронную форму декларации налоговая служба принимается лишь в случае, когда у налогоплательщика есть зарегистрированная электронная подпись, признаваемая на территории России.

Стоит отметить, что отсутствие по расчётам налоговой обязанности не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию. За несвоевременную подачу декларацию предусмотрено наказание в виде штрафа. Так что придётся подавать декларацию в любом случае.

Подать декларацию можно одним из нижеследующих способов:

  • лично посетив ближайшее отделение налоговой службы либо направить туда своего уполномоченного доверенностью представителя;
  • воспользоваться услугой почтовой службы по отправке заказных писем с обратным уведомлением;
  • через интернет по порталу налоговой службы при наличии зарегистрированной и признаваемой на территории РФ электронной подписи цифрового характера.

Каким бы ни был способ подачи декларации, необходимо иметь на руках доказательство своевременной её подачи. Так, при личном посещении можно запросить у сотрудников налоговой службы расписку, а при направлении декларации через почту соответствующим доказательством доставки служит обратное уведомление почтовой службы.

К сожалению, при  направлении декларации в форме электронного документа доказать своевременность подачи можно лишь согласно регистровым данным соответствующего устройства. Более удобного способа получения подтверждения доставки декларации на сегодняшний день ещё не разработали. Если налоговый орган будет считаться получившим данный документ, то на налогоплательщика ответственность возлагаться не будет.

Вычет на унаследованную квартиру?

налог

Многим известно, что при покупке или продаже квартиры гражданам предоставляется налоговый вычет. Кроме того, предусмотрены определённые льготы для пенсионеров. Однако многие думают, что такой вычет не распространяется на унаследованные квартиры. Но таких лиц, которые не платят налог, нет. Даже лица пенсионного возраста с определёнными льготами налог всё же платят.

Но стоит отметить, что при продаже квартиры, которую продавец унаследовал, предоставляется вычет в пределах одного миллиона рублей. А за получение квартиры по наследству вычет не предусмотрен.

Так, чтобы получить такой вычет, преемникам необходимо:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • заполнить заявление на получение соответствующего вычета;
  • представить налоговой службе куплю-продажу.

Оформлять вычет лучше всего в самих отделениях налоговой службы, так как при оформлении всегда возможны определённые сложности, связанные с нюансами каждого отдельно взятого случая. Дистанционное оформление вычета в большинстве случаев не приносит успеха.

Вместе с тем гражданам предоставляется право выбора, какой именно способ вычета им нужно предоставить.

Так, если они пожелают, то могут оформить вычет, исчисляемый с расходов, осуществлённых с получения квартиры по наследству:

  • нотариальная пошлина, которая берётся нотариусами;
  • стоимость услуг частного оценщика;
  • изготовление технической и кадастровой документации на квартиру;
  • пошлина за постановку правомочия собственности на учёт;
  • оплата услуг профессиональных юристов при решении спора о наследовании в суде, о том, кому достанется квартира;
  • расходы на сбор документов при оформлении преемства на квартиру;
  • расходы на оборудование, без которого проживать в квартире невозможно.

Вместе с тем при вычете расходов определённые категории трат в него включаться не могут:

  • погашение ипотеки на соответствующую квартиру;
  • ремонтные траты;
  • платежи по коммуналке;
  • страхование квартиры;
  • компенсации, выплаченные иным преемникам с целью установления на квартиру единоличной собственности.

Как платить налог на квартиру

налог при продаже квартиры

НДФЛ можно уплачивать только безналом. Узнать платежные реквизиты можно:

  • взять бумажный бланк квитанции в налоговой
  • при подаче декларации лично, как правило, инспектор выдает реквизиты платежа.

Фактическую оплату можно производить:

  • обратившись в офис любого банка
  • дистанционно, не выходя из дома, при наличии банковской карточки, воспользовавшись Интернет-банком или сервисом формируется платежный документ и списываются деньги в счет погашения налога. Правда, в настоящее время не все банки поддерживают такую техвозможность. Лишь около 30 крупных банков заключили соглашение с ФНС об онлайн переводах.

Сумма налога округляется до целых (без копеечного остатка). Если остаток до 50 копеек, то он считается равным нулю, если 50 и более, то сумма округляется до рубля.

Уплата допускается как единовременно полностью, так и частями. Главное условие, чтобы последний платеж (когда совокупная сумма налога будет соответствовать требуемому размеру) был осуществлен до 15 июля.

Последствия нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога

Несвоевременная отчетность

Если отчетность по НДФЛ представлена с опозданием или не представлена вообще, то инспекция, установив такой факт, вправе наложить штраф. Размер штрафа варьируется от 1000 руб. до 30 процентов от суммы полагающегося налога. Конкретное значение штрафа определяется путем умножение 5% величины НДФЛ на количество месяцев прошедших с момента подачи запоздалой декларации или обнаружения нарушения налоговиками.

Пример: гражданин подал декларацию 10 сентября 2016 г., то есть с опозданием на 4 месяца и 6 дней (срок опоздания с 04.05.2016 г. по 10.09.2016 г.). На оставшиеся 6 дней (неполный месяц) также начисляются 5% (как для полного месяца), это соответствует закону. Сумма НДФЛ составила 100 000 руб. В итоге, штраф будет равен 25 000 руб. (100 000 Х 5% Х 5).

Неуплата налога

Предусмотрена ответственность и за неперечисление денег в бюджет.

  • Причем если такой факт установит ИФНС и своим решением обяжет нарушителя произвести платеж, то неминуема угроза и штрафа в сумме 20% от суммы налогового платежа и пени –1/300 процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ (ориентировочно 0,05%) от общей суммы за каждый день неуплаты.
  • Если налогоплательщик все же уплатит налог, но с опозданием, то его могут наказать только пеней (рассчитанной за период просрочки).

Можно сказать, что в период ужесточения налогового контроля шанс быть уличенным в уклонении от налогообязательств очень велик. А с учетом штрафов и пеней налоговый долг будет намного накладнее, чем, если это сделать добросовестно и своевременно.

Кроме того, если таким образом попасть в поле зрения стражей бюджета, то инспекторы могут провести не выборочную (камеральную) проверку по отдельному налогу, а комплексную (выездную) проверку по всем обязательствам, что сулит неприятной перспективой обнаружения каких-либо нарушений по другим обязательствам в сфере налогообложения.

Занижение размера

Проверяя отчетность, налоговики могут прийти к выводу, что сумма доходообложения занижена (это случается, когда цена договора намного ниже уровня рыночных цен, то есть менее 70% кадастровой стоимости проданной недвижимости). Это приведет к негативным последствиям: налоговой проверкой может быть принудительно доначислена сумма налога, начислен штраф и пени за неполную уплату налога.

Как заполнить декларацию

Существует два способа заполнения:

  • вручную. Рукописная отчетность – это вчерашний день. Некоторые инспекции на своих стендах даже размещают объявления о том, что документы «от руки» не принимаются, хотя такое требование незаконно, так как приказом ФНС России такой вид отчетности предусмотрен.
  • через специальную компьютерную программу. На удивление, с ней работать очень легко, а получаемый результат отвечает всем требованиям и можно сделать проверку. Главное, без ошибок заполнить нужные поля.

Если по каким-либо причинам отсутствует возможность заполнить программную декларацию, то 3-НДФЛ заполняется на бланке чернильной ручкой синего или черного цвета без исправлений. Читайте еще: Налоги и госпошлина при вступлении в наследство.

Во избежании ошибок при заполнении декларации самостоятельно, если у вас сложный расчет, имеются другие доходы и вычеты, лучше обратиться в специализированную бухгалтерскую / юридическую контору. Цена вопроса от 500 до 3000 руб. в зависимости от сложности случая.

Ответственность наследника за неуплату налога

налог при продаже квартиры

Налогоплательщики должны своевременно уплатить налоги. Ответственность налоговиков за несвоевременный подсчёт либо направление уведомления с опозданием не устанавливается. Кроме того, ответственность предусматривается не только за опоздание с оплатой налога после того, как продана квартиру, но и за опоздание с представлением в налоговую службу декларации о полученных доходах.

На сегодняшний день в отношении налогоплательщиков, которые нарушают порядок исполнения налоговой обязанности, применяются следующие меры наказания:

  1. Если налогоплательщик не представил или опоздал с представлением декларации о полученных доходах, то на него налагается штраф административного характера в размере одной тысячи рублей. В некоторых случаях размер такого штрафа может достигать 30% от суммы налога, которая должна подтверждаться соответствующей декларацией.
  2. Если налогоплательщик опоздал с оплатой налога, то с него взыскивается пеня в размере 1/300 части ставки ЦБ за каждый день опоздания. При этом общий размер пени не может быть больше половины суммы налога, которую необходимо было заплатить своевременно.
  3. Если же налогоплательщик вовсе не исполняет своей налоговой обязанности, то на него налагается штраф, размер которого составляет 20% от суммы неуплаченного налога. Когда налогоплательщик продолжает не исполнять свои налоговые обязательства даже после наложения такого штрафа, то во второй раз размер штрафа достигает 40% от указанной суммы.

Таким образом, своевременное исполнение налоговой обязанности позволит избежать многих неблагоприятных для налогоплательщика последствий, главным образом финансовых издержек.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *